Chi non ha presentato il modello Redditi 2026 entro la scadenza ordinaria del 2 novembre può ancora regolarizzare la propria posizione entro il 1° febbraio 2027, beneficiando del ravvedimento operoso e di una sanzione ridotta a 25 euro.
Il termine ordinario per la trasmissione delle dichiarazioni dei redditi relative all’anno d’imposta 2025 è scaduto il 2 novembre 2026. Per i contribuenti che non hanno rispettato tale scadenza, la normativa prevede la possibilità di presentare la dichiarazione entro i successivi 90 giorni, senza che questa venga considerata omessa.
Si tratta della cosiddetta dichiarazione tardiva, che conserva piena validità fiscale, pur comportando l’applicazione di una sanzione per il ritardo.
Entro quando è possibile presentare la dichiarazione tardiva?
Il termine ultimo per regolarizzare la presentazione del modello Redditi 2026 è fissato al 1° febbraio 2027. La scadenza deriva dal termine di 90 giorni successivi al 2 novembre 2026, tenendo conto che il 31 gennaio 2027 cade di domenica.
Le situazioni possibili sono quindi le seguenti:
| Data di presentazione | Conseguenze |
|---|---|
| Entro il 2 novembre 2026 | Dichiarazione regolarmente presentata |
| Dal 3 novembre 2026 al 1° febbraio 2027 | Dichiarazione tardiva ma valida |
| Dal 2 febbraio 2027 | Dichiarazione considerata omessa |
Le date si riferiscono ai contribuenti soggetti alla scadenza ordinaria del 2 novembre 2026. Per i soggetti con periodo d’imposta non coincidente con l’anno solare possono essere previsti termini differenti.
Attenzione: superati i 90 giorni, la dichiarazione è considerata omessa anche se viene successivamente trasmessa all’Agenzia delle Entrate.
Quanto costa regolarizzare una dichiarazione tardiva?
La presentazione della dichiarazione oltre il termine ordinario, ma entro i 90 giorni successivi, comporta una sanzione ordinaria di 250 euro. Tuttavia, attraverso il ravvedimento operoso, è possibile ridurre la sanzione a un decimo del minimo previsto.
Il contribuente dovrà quindi versare 25 euro per regolarizzare il ritardo.
Il pagamento deve essere effettuato tramite modello F24, utilizzando:
- Codice tributo: 8911.
- Anno di riferimento: 2026.
- Importo: 25 euro.
È importante ricordare che l’anno da indicare nell’F24 è il 2026, ossia quello in cui è stata commessa la violazione, e non il 2025, anno al quale si riferiscono i redditi dichiarati. La sanzione è dovuta anche quando dalla dichiarazione non risultano imposte da versare. In presenza di più dichiarazioni presentate tardivamente, la sanzione deve essere calcolata separatamente per ciascun modello.
Ad esempio, una società che presenti tardivamente sia il modello Redditi SC sia la dichiarazione IRAP dovrà versare complessivamente 50 euro, ossia 25 euro per ciascuna dichiarazione.
Cosa succede se dalla dichiarazione emergono imposte non versate?
È importante distinguere la tardiva presentazione della dichiarazione dal mancato pagamento delle imposte. La sanzione di 25 euro riguarda esclusivamente il ritardo nella trasmissione della dichiarazione.
Se risultano imposte non versate, il contribuente dovrà regolarizzare separatamente anche i relativi pagamenti. In particolare, sarà necessario versare:
- L’imposta originariamente dovuta.
- La sanzione ridotta per omesso o insufficiente versamento.
- Gli interessi legali calcolati in base ai giorni di ritardo.
- La sanzione di 25 euro per la presentazione tardiva della dichiarazione.
Le riduzioni previste dal ravvedimento operoso variano in funzione del tempo trascorso dalla scadenza originaria del pagamento.
Occorre inoltre verificare gli eventuali acconti 2026 non versati, compresa la seconda rata in scadenza il 30 novembre 2026.
Esempio pratico: dichiarazione tardiva con credito IRPEF
Supponiamo che un contribuente non abbia presentato il modello Redditi PF 2026 entro il 2 novembre. Dalla dichiarazione emerge un credito IRPEF di 1.200 euro e non risultano imposte da versare. Il contribuente decide di trasmettere la dichiarazione il 20 novembre 2026.
Poiché la presentazione avviene entro i 90 giorni successivi alla scadenza ordinaria, la dichiarazione è considerata valida. Per regolarizzare il ritardo sarà sufficiente versare la sanzione ridotta di 25 euro tramite modello F24.
Il credito IRPEF di 1.200 euro non viene perso per effetto della presentazione tardiva e potrà essere utilizzato secondo le modalità e i limiti previsti dalla normativa.
E se la dichiarazione era stata inviata ma è stata scartata?
Un’altra situazione da considerare riguarda le dichiarazioni trasmesse entro la scadenza, ma successivamente scartate dal sistema telematico dell’Agenzia delle Entrate. In questo caso, la dichiarazione può essere considerata tempestiva se viene correttamente ritrasmessa entro cinque giorni dalla comunicazione dello scarto.
Ad esempio, se il modello è stato inviato il 2 novembre 2026 e la ricevuta di scarto è stata comunicata il 4 novembre, la ritrasmissione effettuata entro il 9 novembre consente di mantenere la tempestività della dichiarazione.
Per questo motivo è sempre importante verificare le ricevute telematiche, che attestano l’effettiva acquisizione del modello da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Se invece la dichiarazione è già stata regolarmente acquisita, ma contiene errori, occorre valutare la presentazione di una dichiarazione integrativa, anziché di una nuova dichiarazione tardiva.
Cosa succede dopo il 1° febbraio 2027?
Decorso il termine dei 90 giorni, la dichiarazione viene considerata omessa. Le conseguenze possono essere sensibilmente più gravose rispetto alla semplice presentazione tardiva.
Per le violazioni soggette alla disciplina introdotta dal D.Lgs. n. 87/2024, in presenza di imposte dovute, la sanzione ordinaria per omessa dichiarazione è pari al 120% delle imposte dovute, con un minimo di 250 euro. Sono previste specifiche riduzioni qualora la dichiarazione venga comunque presentata entro i termini di accertamento e prima che il contribuente abbia avuto formale conoscenza di attività di controllo.
Quando non risultano imposte dovute, la sanzione è generalmente compresa tra 250 e 1.000 euro, fatte salve le maggiorazioni previste in particolari situazioni.
È quindi importante non confondere la dichiarazione tardiva, regolarizzabile entro 90 giorni, con quella omessa, per la quale si applica un differente regime sanzionatorio.
Conclusioni
La possibilità di presentare il modello Redditi 2026 entro il 1° febbraio 2027 rappresenta un’importante opportunità per i contribuenti che non hanno rispettato la scadenza ordinaria. Regolarizzando tempestivamente l’adempimento, è possibile evitare le conseguenze previste per l’omessa dichiarazione e beneficiare della sanzione ridotta di 25 euro.
È tuttavia fondamentale verificare anche gli eventuali versamenti fiscali non effettuati, poiché la regolarizzazione della dichiarazione non sana automaticamente le omissioni nei pagamenti.
Lo Studio Mion resta a disposizione per verificare la posizione fiscale dei contribuenti, predisporre e trasmettere le dichiarazioni tardive e fornire assistenza nella regolarizzazione di eventuali imposte non versate.