La manovra introduce un rafforzamento della super deduzione del costo del lavoro per le nuove assunzioni. La maggiorazione, già prevista nella misura ordinaria del 120%, viene elevata al 140% per le assunzioni di giovani di età inferiore ai 35 anni e fino al 180% per le assunzioni di donne madri, con l’obiettivo di incentivare l’inserimento e la stabilizzazione di specifiche categorie di lavoratori. Sono inoltre prorogati fino al 31 dicembre 2027 gli incentivi contributivi e fiscali per le assunzioni di giovani, donne e lavoratori nelle Zone Economiche Speciali, comprese le trasformazioni dei rapporti di lavoro a tempo determinato in contratti a tempo indeterminato.
Agevolazioni per lavoratori giovani e welfare aziendale
Per i lavoratori di età non superiore a 30 anni viene innalzato a 2.000 euro il limite di esenzione fiscale dei fringe benefit. È inoltre previsto un regime agevolato per gli incrementi retributivi riconosciuti ai giovani lavoratori under 30: gli aumenti fino a 2.500 euro potranno essere assoggettati a un’imposta sostitutiva dell’1% e potranno essere erogati nell’arco delle dodici mensilità oppure in un’unica soluzione. Per i lavoratori autonomi è previsto inoltre un voucher del valore di 500 euro, riconosciuto per tre mesi, destinato all’acquisto di servizi finalizzati alla conciliazione tra vita professionale e vita familiare.
Congedi parentali: aumenta il periodo retribuito all’80%
Una delle principali novità riguarda i congedi parentali. Dopo il periodo di congedo obbligatorio, il periodo di congedo parentale retribuito all’80% viene ampliato. A partire dal 2027 i mesi complessivamente indennizzati all’80% saliranno a quattro. In presenza di un secondo figlio il periodo salirà a cinque mesi, mentre in caso di terzo figlio sarà possibile arrivare a sei mesi. Restano ferme le ulteriori condizioni previste dalla normativa per la fruizione del congedo parentale, anche con riferimento all’età del figlio.
Detassazione degli aumenti contrattuali
Viene prorogata anche per il 2027 la tassazione agevolata al 5% sugli aumenti retributivi derivanti dai rinnovi dei contratti collettivi nazionali. La misura riguarda i lavoratori dipendenti del settore privato con redditi entro il limite previsto dalla normativa e consente di applicare un’imposta sostitutiva del 5% sugli incrementi retributivi corrisposti in attuazione dei contratti collettivi rinnovati nel periodo individuato dalla disposizione. La proroga mira a favorire il rinnovo dei contratti collettivi e a rendere più favorevole, per i lavoratori interessati, il trattamento fiscale degli aumenti salariali.
Premi di produttività: confermata l’imposta sostitutiva dell’1%
Viene confermata la tassazione agevolata dei premi di produttività mediante applicazione dell’imposta sostitutiva dell’1%, in luogo della tassazione ordinaria. L’agevolazione si applica ai premi entro il limite previsto dalla normativa e nei confronti dei lavoratori che rispettano il requisito reddituale stabilito. La misura viene quindi mantenuta anche per il prossimo periodo, con l’obiettivo di incentivare i sistemi di remunerazione collegati alla produttività e ai risultati aziendali.
Bonus per le lavoratrici madri
Viene confermato e reso strutturale il bonus destinato alle lavoratrici madri con due o più figli. L’agevolazione viene estesa anche alle lavoratrici autonome e alle lavoratrici assunte con contratto a tempo determinato, secondo le condizioni previste dalla disciplina di riferimento. La misura si inserisce nel più ampio quadro degli interventi destinati a sostenere l’occupazione femminile e la conciliazione tra attività lavorativa e responsabilità familiari.
Lavoro notturno, festivo e a turni: tassazione agevolata
È prevista la proroga della tassazione agevolata al 15% sulle somme corrisposte ai lavoratori dipendenti del settore privato a titolo di maggiorazioni e indennità relative al lavoro notturno, al lavoro prestato nei giorni festivi e nei giorni di riposo settimanale, nonché alle indennità di turno e agli ulteriori emolumenti connessi al lavoro a turni previsti dai contratti collettivi. L’agevolazione opera entro il limite annuo stabilito dalla normativa e secondo i requisiti reddituali previsti.
Misure per le assunzioni e trasformazioni dei rapporti di lavoro
Tra le misure confermate rientrano anche gli incentivi alle assunzioni di donne, giovani e lavoratori nelle Zone Economiche Speciali. Gli interventi vengono prorogati fino al 31 dicembre 2027 e comprendono anche le trasformazioni dei rapporti di lavoro a termine in rapporti a tempo indeterminato. L’obiettivo è favorire la crescita dell’occupazione stabile e sostenere le imprese che intendono incrementare il proprio organico attraverso nuove assunzioni o stabilizzazioni.
Misure per famiglie e welfare
Nel complesso, gli interventi previsti per il sostegno alle famiglie, al lavoro e al welfare determinano un significativo impegno di risorse. Le misure intervengono su più fronti, dalla riduzione del costo del lavoro alle agevolazioni fiscali per i lavoratori, dagli incentivi alle assunzioni al sostegno alla genitorialità, con particolare attenzione ai giovani, alle donne e alle famiglie con figli.
Conclusioni
Le disposizioni delineano un quadro di interventi volto a sostenere l’occupazione, favorire le nuove assunzioni e le stabilizzazioni, rafforzare le misure a favore delle famiglie e rendere più conveniente, sotto il profilo fiscale, il riconoscimento di incrementi retributivi e premi di produttività. Sarà necessario attendere i provvedimenti attuativi per definire nel dettaglio modalità, requisiti e condizioni di applicazione delle singole agevolazioni. Lo Studio rimane a disposizione per qualsiasi chiarimento e per fornire assistenza nell’analisi delle novità e nella verifica dei requisiti necessari per accedere alle diverse misure.